Layanan · Standar Akuntansi
Jasa PSAK 212 Pajak Penghasilan: Pajak Tangguhan dan Rekonsiliasi Fiskal
Pendampingan penerapan PSAK 212 Pajak Penghasilan: rekonsiliasi fiskal, beda temporer dan beda tetap, aset dan liabilitas pajak tangguhan, uji pemulihan aset pajak tangguhan, sampai rekonsiliasi tarif efektif di CALK.
Kenapa Sering Jadi Temuan Audit
Pajak tangguhan sering dihitung di akhir tahun dengan terburu-buru. Temuan yang umum: beda temporer tidak lengkap, aset pajak tangguhan atas rugi fiskal diakui tanpa proyeksi laba yang meyakinkan, dan angka di laporan keuangan tidak cocok dengan SPT Tahunan Badan di Coretax.
Ruang Lingkup Pendampingan
| Tahap | Yang Dikerjakan | Hasil |
|---|---|---|
| Rekonsiliasi fiskal | Mencocokkan laba akuntansi dengan SPT Tahunan Badan | Kertas kerja koreksi fiskal |
| Beda temporer | Aset tetap, CKPN, imbalan kerja, sewa, provisi | Daftar beda temporer per pos |
| Pajak tangguhan | Pengakuan, pengukuran, uji pemulihan rugi fiskal | Lembar kerja pajak tangguhan |
| CALK | Rekonsiliasi tarif efektif dan mutasi pajak tangguhan | Draf catatan pajak |
| Konsistensi | Kecocokan dengan SPT, bukti potong, dan Coretax | Daftar selisih dan tindak lanjut |
Alur Kerja
- Diskusi awalGratis, 30 sampai 45 menit lewat video call.
- NDAData dikirim setelah NDA ditandatangani.
- DiagnosisGap assessment dan rencana kerja tertulis.
- ImplementasiKebijakan, perhitungan, jurnal, dan template.
- Siap auditMemo dan bukti pendukung untuk auditor.
Siapa yang Cocok
- Perusahaan yang diaudit dan menerapkan SAK Indonesia.
- Perusahaan dengan rugi fiskal yang ingin mengakui aset pajak tangguhan.
- Perusahaan yang baru revaluasi aset tetap atau baru menerapkan PSAK 116 dan PSAK 219.
Siapa yang Menangani
Ditangani tim Chartered Accountant dan CPA yang mengikuti SAK terbaru dan memahami cara kerja auditor, termasuk auditor KAP besar. Audit tetap dilakukan KAP independen; bila dibutuhkan, kami bantu menghubungkan dengan KAP berizin yang sesuai.
Bacaan Terkait
Pertanyaan Umum
Apa beda pajak kini dan pajak tangguhan?
Pajak kini adalah pajak yang terutang di SPT tahun berjalan. Pajak tangguhan timbul dari beda temporer antara nilai buku akuntansi dan dasar pengenaan pajak yang akan berbalik di masa depan.
PSAK 212 dulu bernomor berapa?
Sebelum 1 Januari 2024, standar ini bernomor PSAK 46. Penomoran saat ini mengikuti SAK Online IAI.
Apakah FA Indonesia sekaligus mengaudit?
Tidak. Kami mendampingi implementasi dan penyusunan. Audit dilakukan KAP independen, dan kami menyiapkan paket pendukung agar audit lancar.
Berapa biaya pendampingannya?
Bergantung pada jumlah entitas, volume transaksi, dan kondisi data. Angka pasti disampaikan setelah diskusi awal dan diagnosis singkat, sebelum Anda berkomitmen.
Penulis
Ananta W. Sasongko, CPA, FMVA, FPAP
CFO dan Direktur Keuangan, ex-EY. Certified Public Accountant (IAPI), FMVA® dan FPAP™ (CFI). Kandidat doktor ilmu akuntansi.