Laporan Keuangan untuk Pengajuan Kredit Bank: Apa yang Dinilai Analis Kredit
Saya sudah mendampingi pengajuan kredit bernilai kumulatif mendekati Rp1 triliun, dari kredit modal kerja hingga fasilitas Rp300 miliar. Polanya selalu sama: kredit cepat cair ketika laporan keuangan menjawab pertanyaan analis sebelum ditanyakan.
Lima Hal yang Dibaca Analis Kredit
- Kemampuan bayar (repayment capacity). Apakah arus kas operasi cukup menutup cicilan pokok dan bunga? Rasio yang umum dipakai adalah DSCR.
- Struktur permodalan. Perbandingan utang dan ekuitas. Utang ke pemegang saham yang tidak tercatat membuat rasio ini menyesatkan.
- Kualitas laba. Laba yang tidak berubah menjadi kas, misalnya karena piutang menumpuk, menjadi tanda tanya.
- Siklus modal kerja. Hari piutang, hari persediaan, dan hari utang menentukan besaran kredit modal kerja yang wajar.
- Konsistensi. Angka laporan keuangan dicocokkan dengan rekening koran, SPT, dan data agunan.
Dokumen yang Biasanya Diminta
- Laporan keuangan 2–3 tahun terakhir, untuk plafon besar umumnya yang sudah diaudit KAP.
- Laporan keuangan interim tahun berjalan.
- Rekening koran 6–12 bulan.
- SPT tahunan badan.
- Proyeksi arus kas selama tenor kredit.
- Dokumen agunan dan, bila perlu, laporan penilaian KJPP.
Kesalahan yang Membuat Kredit Tertunda
- Laporan keuangan berbeda dengan SPT tanpa penjelasan rekonsiliasi.
- Proyeksi terlalu optimis dan tidak didukung kontrak atau data historis.
- Aset tetap tidak didukung bukti kepemilikan atau register aset.
- Transaksi pribadi pemilik tercampur dengan rekening perusahaan.
Siapkan Sebelum Mengajukan
Paling efektif dimulai 3–6 bulan sebelum pengajuan: rapikan laporan, susun financial model, dan siapkan jawaban atas pertanyaan yang hampir pasti muncul di komite kredit.
Rasio yang Sering Dihitung
| Rasio | Cara Membaca |
|---|---|
| Debt Service Coverage Ratio (DSCR) | Arus kas yang tersedia dibagi kewajiban pokok dan bunga. Di bawah 1 berarti kas belum cukup untuk membayar cicilan. |
| Debt to Equity Ratio (DER) | Seberapa besar usaha dibiayai utang dibanding modal sendiri. |
| Current ratio | Kemampuan aset lancar menutup kewajiban jangka pendek. |
| Interest coverage | Laba operasi dibanding beban bunga. |
Setiap bank punya batas internal yang berbeda menurut sektor dan jenis kredit. Yang terpenting, angka ini dihitung dari laporan yang dapat diverifikasi.
Pertanyaan Umum
Apakah laporan keuangan harus diaudit untuk mengajukan kredit bank?
Untuk plafon kecil tidak selalu. Untuk plafon besar, bank umumnya meminta laporan keuangan yang diaudit Kantor Akuntan Publik.
Berapa lama persiapan laporan keuangan untuk kredit bank?
Idealnya 3–6 bulan sebelum pengajuan, terutama bila pembukuan perlu dirapikan atau diaudit.
Penulis
Ananta W. Sasongko, CPA, FMVA, FPAP
CFO dan Direktur Keuangan, ex-EY. Certified Public Accountant (IAPI), FMVA® dan FPAP™ (CFI). Kandidat doktor ilmu akuntansi.